Какие коррупционные схемы по уклонению от уплаты налогов характерны для Кыргызстана?

В настоящее время используются  несколько схем по уклонению от уплаты налогов путем ликвидации  фирм, ОсОО.   Для уклонения от уплаты налога от ввезенного импорта (налога с продаж, налога на прибыль и НДС от реализации) и затем реализованного по рыночной цене в Кыргызской Республике используется следующая схема.

Открывается  ОсОО «А», на которое оформляются  импортируемые  товары народного потребления на многомиллионные суммы. Оформляются фиктивные договора (агентские соглашения) между физическими лицами, работающими на патентной основе и ОсОО «А».

После ввоза товаров и его реализации по серым схемам с использованием фиктивных агентских соглашений, налоговой службой производится ликвидационная проверка без осуществления встречных проверок физических лиц (агентов) и иных проверочных мероприятий.

К примеру, некое ОсОО завозит товар на сумму 100 млн. сомов. Реализация происходит на сумму 110 млн. сомов. При этом компания,  примерно,  должна  уплатить НСП (налог с продаж) 110 тыс. сомов, НДС  1 320 тыс. сомов  и налог на прибыль 700 тыс. сомов. Итого,  около 2 млн. сомов. В действительности,  происходит следующее:  товар на сумму 4 млн. (порог налоговой регистрации по НДС)    оформляется на 25 физических лиц, работающих по патенту (стоимость патента обычно не превышает 1000 сомов), при этом указывается, что получено  за услуги доставки 50 тыс. сомов. Итого получается с импортированного  товара на сумму 100 млн. сомов уплачивается налог только с суммы в  50 тыс. сомов, примерно 6 тыс. сомов (НСП и налог на прибыль) и 25 тыс. сомов за добровольные патенты.

По аналогичным выявленным  серым схемам Государственной службой по борьбе с экономическими преступлениями возбуждены уголовные дела  по ст. ст. 304 ч.3п.1, 213 ч.2 УК КР в отношении налоговых инспекторов, проводивших ликвидацию фирм и в отношении руководителей ОсОО «Ас Транс Юг» и ОсОО «Тилла Жол». Сумма ущерба,   в виде сокрытия налогов по обеим фирмам,  составила более 70 млн. сомов.

В основном данные схемы ухода от налогов зафиксированы  на юге республики.

Также в мае 2014 года,   в ходе оперативных мероприятий,  сотрудниками ГСБЭП при ПКР был выявлен факт незаконной ликвидации хозсубъекта, в котором  принимали непосредственное участие сотрудники налоговой службы.

Еще один пример.  ОсОО «К.Т.Р.Е.Д»  берет в пользование, согласно постановления мэрии г. Бишкек,  землю в аренду на 49 лет  площадью в один  гектар под дальнейшее строительство многоэтажного дома, но в дальнейшем реализует его за 1 млн. долларов ОсОО «А.П.».  С целью уклонения уплаты налога на прибыль, во время ликвидационной проверки предоставляется поддельная счет-фактура от несуществующего ОсОО. В результате, налоговым инспектором  в сговоре с представителем ОсОО «К.Т.Р.Е.Д», оно ликвидируется.  

В ходе оперативных мероприятий работниками ГСБЭП выявляется данный факт и по представленным материалам налоговой службой  обжаловано решение о ликвидации ОсОО «К.Т.Р.Е.Д» в  Межрайонном суде города Бишкек и приказом Министерства юстиции был отменен предыдущий приказ о ликвидации. По собранным материалам  Налоговой службой была назначена налоговая перепроверка, где дополнительно начислен налог на прибыль в сумме 5 505 686 сомов.     По данному факту Генеральной прокуратурой КР возбуждено уголовное по признакам преступлений, предусмотренных ч.2 ст.213, ч.2 ст. 304 и ч.ч.1,2 ст. 350 УК КР.

Также, при ликвидации фирм, занимающихся лжепредпринимательством, используется следующая схема.

Некое ОсОО приобретает реальный товар и реализует его без оформления бухгалтерских документов, например ГСМ, тем самым приобретает переплату по НДС, затем реализует бестоварные счет-фактуры предприятиям, уклоняющимся от уплаты налогов,  выписывая счета по завышенным ценам, необходимым  покупателям  для уменьшения налога на прибыль, НДС и НСП.

Далее, чтобы при документальной проверке Налоговой службой  не выявилось несоответствие товарного баланса и,  соответственно,  для уклонения от полной уплаты налога на добавленную стоимость,   от аффилированной фирмы или частного лица, якобы кредитора, подается   заявление в суд о признании ОсОО банкротом. Назначается спецадминистратор,  который  далее проводит ликвидацию ОсОО.

Данная схема уклонения от уплаты налогов была использована в ОсОО «Г-Айман», которому  Налоговой службой  было начислено 18 млн. сомов налогов,  ОсОО «Оптимум» начислено 5 млн. сомов.  Данными обществами поданы исковые заявления в Межрайонный суд  г. Бишкек  о признании недействительным уведомления о начислении налогов. Дата подачи заявлений - июль  2013 г. Решения по данным исковым заявлениям до настоящего времени не вынесены. В то же время Судебной коллегией по административным и экономическим делам Бишкекского городского суда принимается решение признать данные лжефирмы банкротами по заявлению,  якобы кредиторов (суммы исков в обоих случаях не превышает 300 тыс. сомов) и назначить спецадминистраторов для последующей ликвидации. При этом судебная коллегия при вынесении решения не учитывает миллионные суммы задолженностей по налогам, начисленные в результате проверок налоговых органов.  

Следует отметить, что ежегодно юридически ликвидируются тысячи фирм частных предпринимателей  и ОсОО и,  зачастую,  определённая часть недобросовестных предпринимателей, используя различные схемы не без помощи контролирующих и других госорганов, наносят существенный ущерб бюджету в виде неуплаты налогов.